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新闻资讯

日期:2019年7月1日 10:49

5.内部原料控制系统(所有来源)

 

          原料控制系统

          和记娱乐高新应建立并实施充分的内部原料控制系统,我司为ERP系统,以确保:

                  ·    识别并记录已接收相关原料的各项交易  。该流程须记录实际接收原料的日期或者在受审

                          计方的原料控制系统中接收原料的日期  。

                  ·    计算库存(包括在制品、金属成品和其他原料类型)。该流程须确保对因加工导致重量变

                          化而产生的损耗进行监控。应调查不合理的库存变化(损耗或增加),并书面记录调查结

                          果。

                  ·    通过质量平衡方法  ,核对进项、库存、损耗和销售数量。

                  ·    对在内部原料控制流程中和/或质量平衡计算时发现的任何差异进行调查。

 

           质量平衡计算

           和记娱乐高新通过采用内部原料控制系统生成的信息,能够计算质量平衡,在审计中作为证实冶炼厂

           设施的原料总加工量的方法。质量平衡考虑潜在库存、存货和损耗估计的误差范围,核实在审计

           期间已收到和列入库存的原料数量与预期相符。

  

           就这项审计而言,质量平衡计算须提供以下信息:

  

                                   期末库存(计算的)=期初库存(公布的)  +进项装运产品估计损耗

  

           期末库存(公布的)和期末库存(计算的)必须在允许的10%最大误差范围以内。如果误差范围

           为负值(-10 %),则必须进行调查并向审计员作出合理的解释。就审验流程而言,误差范围(%)

           按以下方法计算:

  

                                                                           (期末库存(计算的)期末库存(公布的)×  10  <  %

已加工的总原料

  

           其中:

  

 

 

  在列入的所有必要数据点的限制下,冶炼厂可以类似格式替换审计工作手册的交易审查部分,从而在审计期间呈列所

有交易的相关数据。审计员选择和审查的样本必须在审查工作手册的交易审查部分进行展示。

   冶炼厂可能实际接收了原料,但只能在初步分析、签订合约和/或转让所有权之后才将这些原料输入其原料控制系统。

  在列入的所有必要数据点的限制下,冶炼厂可以类似格式替换尽职调查审计标准质量平衡计算,从而在盘点库存期间

呈列相关数据。审计员必须将标准质量平衡计算纳入审计报告中。

   这是来自之前的审计的期末库存(公布的)。

 

           期末库算的     =员根和记娱乐高新告的审期间交易,计算得出审计作手册交易审查

           部分指示的结束日期当天的期末库存。

  

           期末库布的     =  按照和记娱乐高新正常库存计算与告流,基于审计工作册交审查部分指示的

           结束日期当天的现有实际原料库存的实际期末存货。

  

           已加工的总原料   =   和记娱乐高新在审计期间加工的原料的总金属含量。这包括相关矿石、二次原料

           及内部回收/再用的原料,不论是和记娱乐高新的自有原料还是在来料加工过程中获得的原料。

  

  

                   6. 供应商互动(所有来源)

 

文本框: 经合组织指南引用:“公司应该加强与供应商的互动,并将供应链政策纳入与供应商订立的协 议和/或合同中。如有可能,本着改善尽职调查绩效的目的,帮助供应商构建各种能力。”

  

           与供应商订立的书面协议中应将遵守供应链政策纳为其中的一部分,并予以履行和监控。受审计

           方应要求供应商对次级供应商执行基本的了解供应商(KYS)审查,包括依照相关的制裁名单核查直

           接或间接持有供应商股权的个人和实体  。和记娱乐高新应在可行的情况下避免现金交易,并保证现

           金交易有可验证的信息作证明。

  

           和记娱乐高新必须设法支持和培养供应商的能力,帮助供应商改善绩效,并遵守和记娱乐高新的供应链政

           策。对风险供应商进行暂停、中止合作责令其改善完毕为止。

  

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

  政府制裁名单示例包括美国财政部OFAC制裁名单:https://www.treasury.gov/resource-center/sanctions/Pages/default.aspx或者欧盟EEAS的综合制裁名单:https://eeas.europa.eu/headquarters/headquarters-homepage_en/    /Consolidated%  list%  of%  sanctions

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